El Poder Ejecutivo peruano ha solicitado al Congreso facultades legislativas que incluirían, entre otras medidas, créditos fiscales por la contratación de jóvenes y un paquete de incentivos tributarios orientados a dinamizar el empleo formal. Para las empresas, esto no es solo una noticia de coyuntura política: representa una oportunidad concreta de optimizar su carga tributaria en 2026, siempre que se planifique con anticipación y rigor legal. En este artículo analizamos qué se conoce hasta ahora, qué implica jurídicamente y cuáles son los pasos que tu empresa debe dar hoy.
¿Qué son los créditos fiscales por contratación de jóvenes y por qué importan ahora?
Un crédito fiscal —a diferencia de una mera deducción— reduce directamente el impuesto a pagar, no solo la base imponible. En términos prácticos: si tu empresa genera una obligación de S/ 100,000 en Impuesto a la Renta y obtiene un crédito fiscal de S/ 15,000 por haber contratado a jóvenes, pagas S/ 85,000. Ese efecto directo lo hace uno de los instrumentos tributarios más potentes para las empresas.
En el marco del pedido de facultades legislativas que el Ejecutivo peruano presentó al Congreso en el segundo semestre de 2026, se contempla incorporar este mecanismo para incentivar la contratación de trabajadores jóvenes —con énfasis en el rango de 18 a 29 años— en situación de primer empleo o de acceso formal al mercado laboral. Aunque el marco normativo definitivo aún está sujeto a aprobación y reglamentación, la arquitectura del beneficio sigue una lógica ya conocida en la región y con antecedentes en la propia legislación peruana (Ley del Régimen Laboral Juvenil, Régimen MYPE, entre otros).
Para los abogados tributaristas, el punto crítico será la forma técnica que adopte el beneficio: si se configura como crédito contra el Impuesto a la Renta de tercera categoría, si es trasladable a ejercicios futuros o si tiene tope por trabajador. Cada variable cambia radicalmente la estrategia de planeamiento.
Otros incentivos tributarios incluidos en el pedido de facultades: panorama general
El paquete que acompaña al crédito fiscal por empleo juvenil no opera de manera aislada. Según la información disponible al cierre de este artículo, el pedido de facultades contemplaría también:
- Beneficios adicionales para la contratación de personas con discapacidad, ampliando la deducción ya existente en la Ley General de la Persona con Discapacidad.
- Incentivos para la formalización de trabajadores en zonas de menor desarrollo, articulados con regímenes de promoción regional.
- Simplificación de obligaciones formales para MYPE que incorporen nuevo personal joven, reduciendo la carga administrativa de la planilla electrónica en determinados supuestos.
- Posibles ajustes al Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV para proyectos que demuestren generación de empleo juvenil.
Es importante subrayar que, a la fecha de publicación de este artículo, el Congreso no ha concluido el proceso de delegación de facultades. Por ello, cualquier acción empresarial debe planificarse bajo el supuesto de que la norma se aprobará, pero ejecutarse solo cuando el texto legal vigente así lo permita. El asesoramiento legal previo es indispensable para no incurrir en contingencias ante SUNAT.
Lo que esto implica para tu empresa
- Mapea ahora tu headcount joven: Identifica cuántos trabajadores tienes entre 18 y 29 años y cuántos podrías incorporar en lo que resta del ejercicio 2026. Ese número determinará el techo del beneficio tributario que podrías aplicar al cierre fiscal.
- Coordina con tu área contable y legal antes de firmar contratos: El crédito fiscal estará condicionado al cumplimiento de requisitos formales (tipo de contrato, inscripción en planilla, pago de aportaciones). Un contrato mal estructurado puede invalidar el beneficio y generar reparo en una auditoría de SUNAT.
- Revisa tu estrategia de planeamiento tributario 2026-2027: Si el crédito es arrastrable a ejercicios siguientes, puede integrarse en la proyección de Impuesto a la Renta de los próximos dos años. Esto requiere actualizar el cronograma de pagos a cuenta.
- Evalúa el impacto combinado con otros regímenes vigentes: Si tu empresa ya opera bajo el Régimen MYPE Tributario o aplica deducciones por discapacidad, el nuevo crédito podría apilarse o excluirse según las reglas de compatibilidad que fije el reglamento. No asumas compatibilidad automática.
Requisitos previsibles que deberán cumplir las empresas para acceder al crédito fiscal
Aunque el reglamento definitivo aún no existe, la experiencia con normas similares en el ordenamiento peruano —y la práctica comparada en Colombia, Chile y México— permite anticipar los requisitos más probables. Presentamos a continuación una tabla comparativa de los elementos que, históricamente, condicionan este tipo de incentivos:
| Requisito probable | Fundamento habitual en normas similares | Riesgo si no se cumple |
|---|---|---|
| Trabajador entre 18 y 29 años en primer empleo formal | Historial en T-Registro / PLAME sin empleador anterior o con brecha mayor a 12 meses | Reparo del crédito + multa por dato falso en declaración |
| Contrato de duración mínima (estimado: 6 meses) | Evitar uso fraudulento mediante contrataciones ficticias de corto plazo | Pérdida proporcional del beneficio + intereses moratorios |
| Registro en planilla electrónica (T-Registro) antes de iniciar labores | Normativa laboral vigente + trazabilidad para SUNAT | Infracción tributaria y laboral concurrente |
| No tener deuda tributaria exigible con SUNAT al momento de aplicar el crédito | Condición estándar en beneficios tributarios peruanos | Inelegibilidad automática hasta regularizar deuda |
| Empresa al día con aportes a EsSalud y AFP/ONP del trabajador beneficiado | Articulación con el sistema de seguridad social | Impugnación del crédito en fiscalización |
Nota: Los requisitos exactos serán determinados por la norma definitiva y su reglamento. Esta tabla es referencial para la planificación empresarial anticipada.
Marco jurídico aplicable y cómo se articula con la legislación laboral vigente
El incentivo tributario no opera en el vacío: se articula con el marco laboral que regula la contratación de jóvenes en Perú. Actualmente, el ordenamiento contempla figuras como:
- El contrato de modalidad formativa laboral (prácticas preprofesionales y profesionales), regulado por la Ley N° 28518, que ya ofrece una carga social reducida para el empleador.
- El Régimen Laboral Especial para Micro y Pequeña Empresa (Ley N° 28015 y sus modificatorias), que simplifica obligaciones laborales para empresas calificadas como MYPE.
- Las normas sobre primer empleo en el marco de los programas del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE), que podrían articularse con el nuevo crédito fiscal.
El punto jurídico más delicado es la compatibilidad del crédito fiscal con el régimen bajo el que opera la empresa. Las sociedades en el Régimen General de Impuesto a la Renta tendrán acceso directo. Las empresas en el Régimen MYPE Tributario deberán verificar si la norma las incluye expresamente, dado que sus tasas diferenciadas (10% hasta 15 UIT de renta neta; 29.5% por el exceso) afectan el cálculo del beneficio efectivo. Las empresas en el Régimen Especial o en el Nuevo RUS, por su estructura, probablemente queden excluidas del mecanismo.
Desde la perspectiva del derecho laboral, es fundamental que el contrato de trabajo que soporte el crédito cumpla con todas las formalidades del Decreto Legislativo N° 728 (Ley de Productividad y Competitividad Laboral) y su reglamento, en particular en lo relativo a la causa objetiva cuando se use modalidad a plazo fijo. Un contrato temporal sin causa válida podría considerarse de duración indeterminada, lo que además de la contingencia laboral generaría un problema en la trazabilidad del beneficio tributario.
Pasos concretos que debe seguir tu empresa para aprovechar los incentivos tributarios en 2026
La ventana de acción es limitada. Si las facultades se aprueban y promulgan en el tercer o cuarto trimestre de 2026, las empresas que ya hayan hecho el trabajo preparatorio estarán en condición de aplicar el beneficio en el ejercicio fiscal 2026, evitando dejarlo para 2027. A continuación, una guía de acción:
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1
Realiza un diagnóstico de tu planilla actual
Identifica el número de trabajadores entre 18 y 29 años, su antigüedad y si tienen historial de empleo formal previo. Solicita a tu área de RRHH un reporte de T-Registro con fecha de alta. Este diagnóstico será el punto de partida para calcular el beneficio potencial.
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2
Obtén un dictamen legal-tributario sobre tu situación actual
Antes de contratar en función del incentivo, necesitas saber si tu empresa cumple los requisitos de elegibilidad base: estar al día con SUNAT, no tener deuda coactiva, y operar bajo un régimen compatible con el crédito. Un abogado tributarista debe revisar tu estado de cuenta en SUNAT y tu situación en el MTPE.
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3
Diseña el contrato de trabajo con cláusulas de trazabilidad
Cada contrato que sustente el crédito fiscal debe identificar claramente la modalidad contractual, la remuneración acordada y el cumplimiento de la jornada legal. Incluye en el expediente del trabajador la documentación que acredite su condición de primer empleo o de joven sin empleo formal reciente.
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4
Actualiza tu declaración de pagos a cuenta del IR
Una vez aprobada la norma, coordina con tu contador la modificación del coeficiente o porcentaje de pagos a cuenta, en función del crédito fiscal proyectado. Hacerlo tarde implica pagar de más durante el año y esperar una devolución, que en Perú puede tardar varios meses.
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5
Prepara el expediente de sustento para una eventual auditoría de SUNAT
Conserva contratos de trabajo, boletas de pago, declaraciones PLAME, comprobantes de pago de EsSalud y AFP, y cualquier documento que acredite que el trabajador cumplía las condiciones al momento de la contratación. SUNAT puede revisar estos créditos hasta cuatro años después de la presentación de la declaración jurada anual.
Consideraciones para abogados y asesores tributarios: aspectos técnicos a monitorear
Para los profesionales del derecho que asesoran a empresas, el seguimiento de este proceso normativo requiere atención en tres frentes simultáneos:
1. El texto del decreto legislativo habilitante. Las facultades delegadas tienen un objeto específico; si el decreto excede ese objeto, puede ser cuestionado de inconstitucionalidad. Es probable que algún grupo parlamentario impugne aspectos del paquete, lo que generaría incertidumbre transitoria para los contribuyentes que ya hayan aplicado el beneficio.
2. El reglamento y las resoluciones de SUNAT. En el sistema tributario peruano, los beneficios fiscales suelen requerir no solo la ley o decreto sino también un reglamento del MEF y, frecuentemente, una Resolución de Superintendencia de SUNAT que establezca el formulario, el código de tributo y el procedimiento de acreditación del crédito. La experiencia aconseja no aplicar el beneficio hasta que exista al menos el reglamento aprobado.
3. La interacción con el Régimen de Precios de Transferencia para empresas vinculadas que contraten jóvenes en sus distintas unidades de negocio. SUNAT podría cuestionar si la asignación de trabajadores entre empresas vinculadas busca maximizar artificialmente el crédito fiscal.
Los abogados pueden consultar el estado del proceso legislativo en el Portal de Transparencia del Congreso de la República y acceder a los textos normativos una vez promulgados en el Diario Oficial El Peruano.
Preguntas frecuentes sobre créditos fiscales y contratación de jóvenes en Perú
A la fecha de publicación de este artículo (agosto de 2026), el beneficio está contenido en el pedido de facultades legislativas del Ejecutivo al Congreso, pero aún no ha sido aprobado ni promulgado como norma vigente. Una vez que el Congreso delegue las facultades, el Ejecutivo tiene un plazo determinado para emitir los decretos legislativos correspondientes. Posteriormente, se requiere el reglamento del MEF y, usualmente, una resolución de SUNAT. La vigencia práctica para efectos tributarios dependerá de si la norma establece aplicación desde el inicio del ejercicio 2026 (retroactividad benigna) o solo a partir de su publicación.
En la mayoría de normas similares en el derecho comparado, el beneficio aplica sobre las nuevas contrataciones realizadas a partir de la entrada en vigencia de la norma, no sobre trabajadores que ya figuraban en planilla previamente. Sin embargo, el texto definitivo del decreto legislativo podría contemplar un reconocimiento parcial para contratos vigentes que cumplan los requisitos. Es indispensable leer el artículo de vigencia y las disposiciones transitorias de la norma una vez publicada para resolver esta duda con certeza.
En principio, las empresas en el Régimen MYPE Tributario (RMT) deberían poder acceder al beneficio, ya que este régimen determina su Impuesto a la Renta con tasas diferenciadas pero sobre la misma base del Impuesto a la Renta de tercera categoría. No obstante, la norma podría establecer exclusiones o condiciones especiales para este régimen. Las empresas en el Régimen Especial de Renta (RER) o en el Nuevo RUS probablemente estén excluidas dada la naturaleza simplificada de su tributación. Verifica con tu asesor tributario una vez publicado el texto legal.
Si SUNAT, en el marco de una fiscalización, determina que los contratos que sustentan el crédito no cumplen los requisitos legales, procederá al reparo tributario: desconocerá el crédito y emitirá una Resolución de Determinación exigiendo el pago del impuesto no pagado, más los intereses moratorios calculados desde la fecha de vencimiento original. Adicionalmente, puede aplicar multas por declarar datos falsos o por utilizar indebidamente un beneficio tributario, según la normativa aplicable del Código Tributario. Por eso es fundamental mantener el expediente de sustento completo y bien organizado.
La compatibilidad entre beneficios tributarios en el Perú no es automática y depende de lo que establezca expresamente cada norma. Actualmente existen beneficios como la deducción adicional del 50% por contratación de personas con discapacidad, beneficios en zonas de frontera o en la Amazonía, y otros incentivos sectoriales. La norma del crédito fiscal por empleo juvenil deberá indicar expresamente si es acumulable con estos beneficios o si existe un tope global. En ausencia de disposición expresa, la interpretación conservadora —recomendada para evitar contingencias— es no acumularlos sin consulta previa a SUNAT o dictamen legal.
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